初年度のマイナスの純利益と現金利益の例

中小企業は、市場での存在感を確立し、費用をまかなうのに十分な収益を生み出すには時間がかかるため、最初の1年か2年の事業で損失を被る可能性があります。 利益が必ずしもプラスのキャッシュフローを意味するわけではないので、損失が必ずしもマイナスのキャッシュフローを意味するわけではありません。 これは、企業が現金を受け取ったり支払ったりするときではなく、発生した期間に取引を記録することを企業に義務付ける発生主義会計規則によるものです。

基本

純利益は売上高から費用を引いたものであり、これには売上原価、一般管理費、利息および税金が含まれます。 純利益は、費用が売上高を超えるとマイナスになります。つまり、損失です。 総キャッシュフローは、営業キャッシュフロー、投資キャッシュフロー、ファイナンスキャッシュフローの合計です。 営業活動によるキャッシュフローは、非現金取引の調整により、通常の純利益とは異なります。 投資キャッシュフローは通常、製造施設の取得または売却などの固定資産取引で構成されています。 資金調達のキャッシュフローには、持分証券および負債証券の売却または購入による収入が含まれます。

例1：減価償却

減価償却費は、耐用年数にわたって固定資産の費用を定期的に配分するもので、実質的に1年より長くなります。 一般的な減価償却方法は定額法で、年間の減価償却費は毎年同じです。 減価償却勘定科目は、減価償却費と貸方累積減価償却を借方に記入し、貸借対照表の固定資産の簿価を減少させます。 たとえば、中小企業の帳簿上に5000ドルのコンピュータがある場合、推定5年間の耐用年数にわたる年間減価償却費は、5で割った5, 000ドル、つまり1, 000ドルです。 この費用は純利益を減少させますが、非現金費用であるため、営業キャッシュフローに加算されます。 したがって、純利益はマイナスになる可能性がありますが、キャッシュフローは増加を示します。

例2：未払費用

未払費用は、給与や支払利息など、記録されたが支払われていない費用です。 たとえば、会社が毎月15日に直接入金を行った場合、約2週間分の賃金が発生しますが、年末には未払いになります。 この金額が5, 000ドルの場合、会計エントリでは、賃金支出とクレジット賃金がそれぞれ5, 000ドルずつ借方記入されます。 これは当年度の当期純利益を減少させる可能性があり、マイナスとなる可能性がありますが、未払賃金が当年度の営業キャッシュフローに加算されるため、キャッシュフローは依然としてプラスとなる可能性があります。

検討事項

当期純利益がマイナスであれば、今年は税金費用が減少する可能性があり、損失を適用してその後の数年間に減税する可能性があります。 ただし、損失が発生しても現金以外の調整で相殺するには高すぎる可能性があるため、損失が毎年プラスのキャッシュフローにならない可能性があります。

借方/貸方

借方は資産および費用勘定を増やし、収益、負債および株主資本勘定を減らします。 貸方は資産および費用勘定を減らし、収益、負債および株主資本勘定を増やします。