貸借対照表からの現金の使用と源泉

企業の用途と資金源の詳細を知るために最も適した会計データの要約は、貸借対照表ではなくキャッシュフロー計算書です。 ただし、財政状態計算書、つまり貸借対照表は、特定の期間、たとえば月や会計年度の終わりに、組織の現金残高に関する貴重な情報を提供します。

貸借対照表

会社の貸借対照表では、「現金および現金同等物」勘定科目を分析して、企業が借金や資産を決済するために全額使用して現金を生み出すことができる金額を把握できます。 これらの資産（現金同等物とも呼ばれます）には、短期金融口座、米国財務省証券、および預金証書が含まれます。 現金の他に、企業財務諸表には商品、顧客の債権、不動産などが表示されます。これらはすべてレポートの「総リソース」セクションに表示されます。 その他の貸借対照表項目は、普通株式および優先株による未払債権および税金から全額を生み出している。

営業キャッシュフロー

キャッシュフロー計算書は、会計士が次のように報告する3つのセクションをカバーしています：営業活動からのキャッシュフロー、投資活動からのキャッシュフロー、そして財務活動からのキャッシュフロー。 金融関係の人々がキャッシュインフローとアウトフロー、略してキャッシュフローについて話すとき、彼らはキャッシュソースとキャッシュユースを意味します。 営業資金源には、顧客の送金、投資利益、ベンダーの払い戻し、および企業が内国歳入庁および州の財政当局から受け取る時折の払い戻しが含まれます。 現金の使用は、給与、商品、ユーティリティ、利子などのために組織が実行するお金に関係します。

投資キャッシュフロー

現金投資には、満期保有目的の債券や、企業が少なくとも1年間購入して保有する株式などの長期金融商品の購入が含まれます。 投資支出には、土地、設備、コンピュータハードウェアなどの有形リソースの取得も含まれます。 投資の流入は、有形商品および長期金融商品の販売から生じます。

キャッシュフローの資金調達

企業の資金を増やす資金調達活動には、株式や債券の発行、ローンの調印などがあります。 会社の資金を減少させる資金調達項目には、ローン元本額の支払い、以前に発行された株式の買戻しおよび配当金の送金が含まれます。 金融用語集では、「買戻した株式」という用語は「自己株式」という用語と同義です。