GAAPと税務会計の違い

米国内で使用されているさまざまな会計方法によって証明されているように、すべての会計報告が等しいわけではありません。 事業の会計処理は、事業の財務取引の記録を表します。 一般に公正妥当と認められている会計原則（GAAP）は、公開会社の必須の会計方法です。 納税者にはもっと多くの選択肢がありますが、税務会計も同様です。 2つの会計方法の違いを理解しておくと、ビジネスに最適な方法を判断するのに役立ちます。

歴史

米国内での会計実務の標準化は、GAAPの形成の基礎です。 米国財務会計基準審議会（FASB）は、米国におけるGAAPの最高機関としての役割を果たし、会計の枠組みを開発および維持しています。

米国憲法の第16改正の批准は、税金会計の基礎を築き、1894年にまでさかのぼる歴史を持つ歳入徴収機関を正式に誕生させました。うまれた。

目的

GAAPは、本質的に統一された会計原則、基準および慣行を提供するために存在し、その結果、相互に比較可能な財務諸表が得られます。

IRSは、純利益または課税所得に対して税金を課すことを目的とした税務会計の枠組みを維持および開発しています。 課税所得は、現金の獲得または受領の早い時期に税金を徴収するために、GAAPで定義されている収益とは異なります。

減価償却

減価償却費は、資産の見積耐用年数にわたる費用の配分です。 US GAAPに基づく一般的な減価償却方法には、定額法、残高の減少、年度の合計額、および活動ベースの減価償却が含まれます。

税務会計では通常、IRSで定義された減少率を使用する修正加速費用回収システム（MACRS）が使用されます。 さらに、IRSではセクション179の費用が認められており、納税者は購入した年に固定資産に費用をかけることができます。

基礎

財務諸表を作成するために使用される会計の基礎は、取引をどのように報告するか、そして最終的にどの情報が財務諸表について報告するかを決定します。 発生主義会計は、GAAPで認められている唯一の選択肢です。 税務会計は、現金、発生主義または修正基準会計を使用することができます。 GAAP会計システムの開発と使用にかかるコストは、中小企業にとっては多すぎる可能性があります。そのため、IRSでは、小規模企業は代替方法を使用して自社の取引を会計処理できます。

見越額

GAAPでは、未払費用が貸借対照表に計上されます。 その結果、費用が発生し、これは後日支払われるべき負債です。 費用は発生時に計上されます。 事業税申告書を発生主義の納税者として報告しない限り、税務会計では発生主義を必要としません。 IRSは現金および修正ベースの会計処理に制限を課しています。これには、収益の制限、ならびに収益および費用の報告の制限が含まれます。