キャッシュフロー計算書での未払金の処理方法

財務諸表では、あなたの事業収入とあなたの現金は同じものではありません。 会社の損益計算書では、買掛金 - あなたがまだ支払っていない請求書 - は収入の損失を表す負のエントリです。 キャッシュフロー計算書は、買掛金をネガティブとして扱いません。 あなたがそれらの手形を支払うために取っておいたお金はまだどこにも流れていない手持ちの現金として数えます。

キャッシュフローと存続

損益計算書は発生主義に基づいている。 あなたがお金を借りている場合、あなたの会社に支払われるお金が利益としてカウントされるのと同様に、それは収入の損失としてカウントされます。 これはあなたのビジネスの収益性を示しています。

キャッシュフローは現金会計に基づいています。 実際に受け取った金額と使用した金額を扱います。 それは収益性を測定するものではありませんが、短期的には、浮遊することがより重要です。 あなたがたくさんの収入を持っているが手形や従業員を支払うために手元に十分な現金を持っていないならば、あなたは問題を抱えているかもしれません。

営業活動

キャッシュフロー計算書を作成するときには、3つのカテゴリに分類します。

• 投資 例えば、工場設備に費やされたお金は投資です。 あなたが現金を使うとき、それはキャッシュフロー計算書の損失になります。

• 資金調達 あなたがローンを借りるならば、それはあなたが利用できるお金の量を増やすので、それはキャッシュフロー計算書への前向きなエントリーです。

• オペレーション。 これは会社を経営するのに必要な毎日の購入そして支出です。 収入を稼ぐ、在庫を購入する、そして大きなボーナスを払うといったサービスを実行することはすべて業務の一部です。

買掛金は、計算書類の「営業活動」の項に含まれる。 正確な構造は、どちらの使用可能なステートメント形式を使用するかによって異なります。

キャッシュフローと買掛金

キャッシュフロー計算書の上部には、損益計算書に報告された純利益が表示されます。 次に、四半期、月、または年に実際に支出または受領した現金を反映するように調整します。 あなたが5, 000ドルの在庫品を注文したが、あなたはまだあなたの供給者に支払いをしていないと仮定します。 損益計算書では、買掛金5000ドルは損失です。 あなたが10万ドルの収入を持っていたら、あなたは95, 000ドルを得るために買掛金を差し引きます。

キャッシュフロー計算書では、95, 000ドルから始めます。 あなたはあなたの供給業者に支払っていないので、あなたはまだその手持ちの現金を持っています。 プラス項目として「買掛金の増加：5, 000ドル」を入力します。 あなたが100, 000ドルを得る95, 000ドルの収入に追加されました。 ただし、他の活動についても調整する必要があります。 売掛金が1万ドル増えると、損益計算書にプラスの収入として表示されます。 現金ではありませんので、差し引かなければなりません。 この例では、それはあなたの現金を90, 000ドルに還元するでしょう。